Loi Denormandie
Investissement locatif dans l'ancien à rénover, dans une commune labellisée Action cœur de ville, couverte par une convention d'ORT ou reconnue pour son besoin important de réhabilitation de l'habitat. Réduction d'impôt de 12 à 21 % selon la durée d'engagement (6, 9 ou 12 ans), sous conditions, pour les acquisitions réalisées jusqu'au 31 décembre 2027.
Voir le guide Denormandie →LMNP
Location meublée non professionnelle : au régime réel, l'amortissement du bien (hors terrain) et du mobilier peut réduire, voire effacer, l'imposition sur les loyers perçus chaque année. Depuis le 15 février 2025, les amortissements déduits sont réintégrés dans la plus-value en cas de revente. Aucune contrainte de zone géographique.
Voir le guide LMNP →Loi Malraux
Réduction d'impôt de 22 % ou 30 % du montant des travaux de restauration complète d'un immeuble situé en site patrimonial remarquable. Plafond de travaux : 400 000 € sur 4 années consécutives. Location nue de 9 ans. Hors plafonnement global des niches fiscales.
Voir le guide Malraux →Monuments historiques
Pour un immeuble classé ou inscrit au titre des monuments historiques (ou, sous des conditions propres, labellisé Fondation du patrimoine) : le déficit foncier lié aux travaux et charges s'impute sur le revenu global sans limite de montant. En contrepartie, engagement de conserver le bien au moins 15 ans.
Voir le guide →Nue-propriété & déficit foncier
Deux leviers distincts. La nue-propriété : un achat avec décote, en démembrement temporaire. Le déficit foncier : en location nue au régime réel, le déficit créé par les travaux s'impute sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an (hors intérêts d'emprunt), le reste étant reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.
Voir le guide →Un conseiller pour choisir
Chaque dispositif répond à un objectif différent : réduction d'impôt, revenus locatifs peu imposés, constitution de patrimoine sur le long terme. Un consultant Optissimmo vous aide à comparer selon votre situation.
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Le non-respect des engagements de location entraîne la perte du bénéfice des incitations fiscales.